Programas de compliance e gestão da ética em refinarias de petróleo: há efeito no conhecimento e intenção para compliance dos colaboradores?
DOI:
https://doi.org/10.11606/issn.1982-6486.rco.2023.200550Palavras-chave:
Gestão da ética, Compliance, Refinarias de petróleoResumo
O estudo objetiva identificar a influência da gestão (formal e informal) da ética no conhecimento e intenção para compliance de colaboradores de refinarias de petróleo que possuem programas de compliance. O teste de hipóteses foi realizado por meio de modelagem de equações estruturais e análise qualitativa comparativa fuzzy-set, a partir de uma amostra de funcionários de refinarias de petróleo brasileiras que possuem programas de compliance. Por um lado, os achados revelam que a combinação da gestão formal e informal da ética fomenta o conhecimento de compliance, resultando em maior intenção para compliance. Singularmente, a gestão formal (informal) da ética é mais eficaz para promover o conhecimento (a intenção) de compliance. Por outro lado, são dois os caminhos para os funcionários apresentarem alta intenção para compliance: a presença de combinação de gestão formal e informal da ética ou a presença de conhecimento de compliance.
Downloads
Referências
Assi, M. A. (2017). Governança, riscos e Compliance: mudando a conduta nos negócios. (1. ed.). São Paulo: Saint Paul.
Bellora-Bienengräber, L., Radtke, R.R., & Widener, S.K. (2022). Counterproductive work behaviors and work climate: The role of an ethically focused management control system and peers’ self-focused behavior. Accounting, Organizations and Society, 96, 1-21. https://doi.org/10.1016/j.aos.2021.101275
Brenner, S. N. (1992). Ethics programs and their dimensions. Journal of Business Ethics, 11(5–6), 391–399. https://doi.org/10.1007/bf00870551
Castro, P. R., Amaral, J.V., & Guerreiro, R. (2019). Adherence to the compliance program of Brazil’s anti-corruption law and internal controls implementation. Revista Contabilidade & Finanças, 30(80), 186-201. https://doi.org/10.1590/1808-057x201806780
Cohen, J. (1988). Statistical power analysis for the behavioral sciences. (2. ed.). New York: Psychology Press.
Crespo, N. F., Curado, C., Oliveira, M., & Muñoz-Pascual, L. (2021). Entrepreneurial capital leveraging innovation in micro firms: A mixed-methods perspective. Journal of Business Research, 123, 333-342. https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2020.10.001
Cruz, A. P. C. da, Frare, A. B., Accadrolli, M. C., & Horz, V. (2022). Effects of informal controls and psychological empowerment on job satisfaction. Revista Contabilidade & Finanças, 33(88), 29-45. https://doi.org/10.1590/1808-057x202114660
Falkenberg, L., & Herremans, I. (1995). Ethical behaviours in organizations: Directed by the formal or informal systems?. Journal of Business Ethics, 14(2), 133-143. https://doi.org/10.1007/BF00872018
Ferrell, O. C., Fraedrich, J., & Ferrell, L. (2017). Business ethics: Ethical decision making and cases. (11.ed.). Boston: Cengage Learning.
Ferrell, O. C., LeClair, D. T., & Ferrell, L. (1998). The federal sentencing guidelines for organizations: A framework for ethical compliance. Journal of Business Ethics, 17(4), 353–363. https://doi.org/10.1023/A:1005786809479
Frare, A. B., & Beuren, I. M. (2021). Job autonomy, unscripted agility and ambidextrous innovation: analysis of Brazilian startups in times of the Covid-19 pandemic. Revista de Gestão, 28(3), 263-278. https://doi.org/10.1108/REGE-01-2021-0005
Frare, A. B., Cruz, A. P. C. da, Lavarda, C. E. F., & Akroyd, C. (2022). Packages of management control systems, entrepreneurial orientation, and performance in Brazilian startups. Journal of Accounting & Organizational Change, 18(5), 643-665. https://doi.org/10.1108/JAOC-04-2021-0052
Hair Jr., J. F., Hult, G. T. M., Ringle, C. M., & Sarstedt, M. (2017). A primer on partial least squares structural equation modeling (PLS-SEM). (2. ed.). Los Angeles: Sage.
Hair Jr., J. F., Risher, J. J., Sarstedt, M., & Ringle, C. M. (2019). When to use and how to report the results of PLS-SEM. European Business Review, 31(1), 2-24. https://doi.org/10.1108/EBR-11-2018-0203
Hauser, C. (2020). From preaching to behavioral change: Fostering ethics and compliance learning in the workplace. Journal of Business Ethics, 162(4), 835-855. https://doi.org/10.1007/s10551-019-04364-9
Hofeditz, M., Nienaber, A. M., Dysvik, A., & Schewe, G. (2017). “Want to” versus “have to”: Intrinsic and extrinsic motivators as predictors of compliance behavior intention. Human Resource Management, 56(1), 25-49. https://doi.org/10.1002/hrm.21774
Jannat, T., Alam, S. S., Ho, Y. H., Omar, N. A., & Lin, C. Y. (2021). Can corporate ethics programs reduce unethical behavior? Threat appraisal or coping appraisal. Journal of Business Ethics, 176, 37–53. https://doi.org/10.1007/s10551-020-04726-8
Kim, S. S. & Kim, Y. J. (2017). The effect of compliance knowledge and compliance support systems on information security compliance behavior. Journal of Knowledge Management, 21(4), 986-1010. https://doi.org/10.1108/JKM-08-2016-0353
Kim, S. S. (2020). The continuance usage of compliance support system: does surveillance concern matter? Journal of Enterprise Information Management, 33(6), 1491-1510. https://doi.org/10.1108/JEIM-07-2019-0196
Kim, S. S., & Kim, Y. J. (2022). Augmented compliance intention through the appropriation of compliance support systems. Behaviour & Information Technology, 41(15), 3264-3280. https://doi.org/10.1080/0144929X.2021.1978550
Khaltar, O., & Moon, M. J. (2020). Effects of ethics and performance management on organizational performance in the public sector. Public Integrity, 22(4), 372-394. https://doi.org/10.1080/10999922.2019.1615163
Klein, L., Beuren, I. M., & Dal Vesco, D. (2019). Effects of the management control system in unethical behaviors. RAUSP Management Journal, 54, 54-76. https://doi.org/10.1108/RAUSP-06-2018-0036
Lašáková, A., Remišová, A., & Bohinská, A. (2021). Best practices in ethics management: Insights from a qualitative study in Slovakia. Business Ethics, the Environment & Responsibility, 30(1), 54-75. https://doi.org/10.1111/beer.12316
Mannes, S., Frare, A. B., & Beuren, I. M. (2021). Effects of using static and flexible budgets on process and product innovation. Revista de Contabilidade e Organizações, 15, 1-13. http://dx.doi.org/10.11606/issn.1982-6486.rco.2021.180829
Medeiros, C. R. de. O., & Silveira, R. A. da. (2017). Petrobrás in the webs of corruption: discursive mechanisms of the Brazilian media in Operation Car Wash coverage. Revista de Contabilidade e Organizações, 11(31), 11-20. http://dx.doi.org/10.11606/rco.v11i31.134817
Menzel, D. C. (2012). Ethics management for public administrators: Leading and building organizations of integrity. New York, NY: M.E. Sharpe. https://doi.org/10.4324/9781315704500
Monteiro, J. J., Bortoluzzi, D. A., Lunkes, R. J., & Rosa, F. S. (2021). The influence of the ethical climate on procedural justice and organizational commitment: the interaction of budgetary participation. Revista de Contabilidade e Organizações, 15, 1-14. https://doi.org/10.11606/issn.1982-6486.rco.2021.174754
Monteiro, J., Malagueño, R., Lunkes, R. J., & Santos, E. A.dos. (2022). The effectiveness of value-and calculation-based management controls in hotels. International Journal of Hospitality Management, 102, 1-11. https://doi.org/10.1016/j.ijhm.2022.103156
Morris, M. H., Schindehutte, M., Walton, J., & Allen, J. (2002). The ethical context of entrepreneurship: Proposing and testing a developmental framework. Journal of Business Ethics, 40(4), 331–361. https://doi.org/10.1023/A:1020822329030
Nohria, N., & Ghoshal, S. (1994). Differentiated fit and shared values: Alternatives for managing headquarters‐subsidiary relations. Strategic Management Journal, 15(6), 491-502. https://doi.org/10.1002/smj.4250150606
Ouchi, W. G. (1980). Markets, bureaucracies, and clans. Administrative Science Quarterly, 25(1) 129-141. https://doi.org/10.2307/2392231
Podsakoff, P. M., MacKenzie, S. B., Lee, J. Y., & Podsakoff, N. P. (2003). Common method biases in behavioral research: a critical review of the literature and recommended remedies. Journal of Applied Psychology, 88(5), 879-903. https://doi.org/10.1037/0021-9010.88.5.879
Ragin, C. C. (2000). Fuzzy-set social science. Chicago, EUA: University of Chicago Press.
Ragin, C. C. (2008). Redesigning social inquiry: Fuzzy sets and beyond. Chicago, EUA: University of Chicago Press.
Rajab, M., & Eydgahi, A. (2019). Evaluating the explanatory power of theoretical frameworks on intention to comply with information security policies in higher education. Computers & Security, 80, 211-223. https://doi.org/10.1016/j.cose.2018.09.016
Remišová, A., Lašáková, A., & Kirchmayer, Z. (2019). Influence of formal ethics program components on managerial ethical behavior. Journal of Business Ethics, 160(1), 151-166. https://doi.org/10.1007/s10551-018-3832-3
Safa, N. S., Von Solms, R., & Furnell, S. (2016). Information security policy compliance model in organizations. Computers & Security, 56, 70-82. https://doi.org/10.1016/j.cose.2015.10.006
Silva, G. R. da, & Sousa, R. G. de (2017). A influência do canal de denúncia anônima na detecção de fraudes contábeis em organizações. Revista de Contabilidade e Organizações, 11(30), 46-56. https://doi.org/10.11606/rco.v11i30.134372
Silva, R. R.da, Santos, R. C. dos, Sousa, A. M. R., Orso, L. É., & Khatib, S. F. A. (2021). Code of ethics and conduct in the light of corporate governance: the stakeholders’perspective. Revista de Administração da UFSM, 14(2), 405-422. https://doi.org/10.5902/1983465954702
Souza, T. R. de., Filardi, F., & Irigaray, H. A. R. (2020). Compliance in the oil and gas industry: the perception of managers. Revista Eletrônica de Estratégia e Negócios, 13(2), 129-167. https://doi.org/10.19177/reen.v13e22020129-166
Stacchezzini, R., Rossignoli, F., & Corbella, S. (2020). Corporate governance in practice: the role of practitioners' understanding in implementing compliance programs. Accounting, Auditing & Accountability Journal, 33(4), 887-911. https://doi.org/10.1108/AAAJ-08-2016-2685
Stöber, T., Kotzian, P., & Weißenberger, B. E. (2019). Design matters: on the impact of compliance program design on corporate ethics. Business Research, 12(2), 383-424. https://doi.org/10.1007/s40685-018-0075-1
Treviño, L. K., & Brown, M. E. (2004). Managing to be ethical: Debunking five business ethics myths. Academy of Management Executive, 18(2), 69–81. https://doi.org/10.5465/AME.2004.13837400
Voss, B., Carter, D. B., & Warren, R. (2022). A car wash: post-truth politics, Petrobras and ethics of the real. Accounting, Auditing & Accountability Journal. Ahead-of-print. https://doi.org/10.1108/AAAJ-03-2020-4460
Weaver, G. R., & Treviño, L. K. (1999). Compliance and value oriented ethics programs: Influences on employees’ attitudes and behavior. Business Ethics Quarterly, 9(2), 315–335. https://doi.org/10.2307/3857477
Weaver, G. R., Treviño, L. K., & Cochran, P. L. (1999). Corporate ethics programs as control systems: Influences of executive commitment and environmental factors. Academy of Management Journal, 42(1), 41-57. https://doi.org/10.5465/256873
Weber, J., & Wasieleski, D. M. (2013). Corporate ethics and compliance programs: A report, analysis and critique. Journal of Business Ethics, 112(4), 609-626. https://doi.org/10.1007/s10551-012-1561-6
Whitehead, M., & Belghitar, Y. (2022). Responding to a corruption crisis through disclosure and remedial action: The case of Petrobras. The British Accounting Review, 54(5), 101119. https://doi.org/10.1016/j.bar.2022.101119
Downloads
Publicado
Edição
Seção
Licença
Copyright (c) 2023 Vagner Horz, Anderson Betti Frare, Ana Paula Capuano da Cruz, Marco Aurélio Gomes Barbosa

Este trabalho está licenciado sob uma licença Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
A RCO adota a política de Acesso Livre (Libre Open Access), sob o acordo padrão Creative Commons (CC BY-NC-ND 4.0). O acordo prevê que:
- A submissão de texto autoriza sua publicação e implica compromisso de que o mesmo material não esteja sendo submetido a outro periódico. O original é considerado definitivo;
- Autores mantêm os direitos autorais e concedem à revista o direito de primeira publicação, com o trabalho simultaneamente licenciado sob a Licença Creative Commons Attributionque permite o compartilhamento do trabalho com reconhecimento da autoria e publicação inicial nesta revista;
- Autores têm autorização para assumir contratos adicionais separadamente, para distribuição não-exclusiva da versão do trabalho publicada nesta revista (ex.: publicar em repositório institucional ou como capítulo de livro), com necessário reconhecimento de autoria e publicação inicial nesta revista;
- Autores têm permissão e são estimulados a publicar e distribuir seu trabalho online (ex.: em repositórios institucionais ou na sua página pessoal) antes ou durante o processo editorial, já que isso pode gerar alterações produtivas, bem como aumentar o impacto e a citação do trabalho publicado (Veja O Efeito do Acesso Livre);
- A revista não paga direitos autorais aos autores dos textos publicados;
- O detentor dos direitos autorais da revista, exceto os já acordados no acordo de Libre Open Access (CC BY-NC-ND 4.0), é o Departamento de Contabilidade da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade de Ribeirão Preto da Universidade de São Paulo.
Não são cobradas taxas de submissão ou de publicação.
São aceitos até 4 autores por artigo. Casos excepcionais devidamente justificados poderão ser analisados pelo Comitê Executivo da RCO. São considerados casos excepcionais: projetos multi-institucionais; manuscritos resultantes da colaboração de grupos de pesquisa; ou que envolvam grandes equipes para coleta de evidências, construção de dados primários e experimentos comparados.
É recomendada a ordem de autoria por contribuição, de cada um dos indivíduos listados como autores, especialmente no desenho e planejamento do projeto de pesquisa, na obtenção ou análise e interpretação de dados e redação. Os autores devem declarar as efetivas contribuições de cada autor, preenchendo a carta ao editor, logo no início da submissão, responsabilizando-se pelas informações dadas.
É permitida a troca de autores durante todo o processo de avaliação e, antes da publicação do manuscrito. Os autores devem indicar a composição e ordem final de autoria no documento assinado por todos os envolvidos no aceite para publicação. Caso a composição e ordem de autoria seja diferente da informada anteriormente no sistema, todos autores anteriormente listados deverão se manifestar favoráveis.
No caso de identificação de autoria sem mérito ou contribuição (ghost, guest or gift authorship), a RCO segue o procedimento recomendado pela COPE.